进口商品消费税税额计算公式进口商品消费税计算攻略，揭秘进口消费税核算秘籍优质

中国汽车进口关税具体是几许？以一辆价格10000美元的汽车为例，进口到中国需要…

让我们来计算一辆价格10000美元的汽车进口到中国的总税费，根据现行税率，进口这辆新车到中国，需要支付的税费包括关税、消费税和增值税，总计约为60683美元，关键点在于，这个计算是基于当前税率，并未考虑可能产生的额外费用或优惠措施，实际操作中，具体税费可能会有所不同。

如果一辆FOB价格为10000美元的汽车，运费为5000美元，保险费为1000美元，那么完税价格为16000美元，按照15%的进口关税税率计算，进口关税为2400元人民币，这辆汽车的进口关税即为2400元人民币，CFR价格条款指的是货物在目的港的到岸价格，包括运费但不包括保险费。

自2018年7月1日起，我国对汽车整车及零部件的进口关税进行了调整，将汽车整车税率为25%的135个税号和税率为20%的4个税号的税率降至15%，同时将汽车零部件税率分别为8%、10%、15%、20%、25%的共79个税号的税率降至6%。

在进口环节，消费税的账务处理主要涉及将消费税计入进口应税消费品的成本中，具体操作如下：

1. 会计分录：借记“固定资产”或“材料采购”， * 记“银行存款”等。

2. 消费税计算：采用从价定率法时，组成计税价格 = （关税完税价格 + 关税）/（1 – 消费税比例税率）；应纳税额 = 组成计税价格 × 消费税比例税率，采用从量定额法时，应纳税额 = 应税消费品数量 × 消费税定额税率。

3. 如果进口环节消费税不可抵扣，则需将其计入进口货物的成本，并在原材料或库存商品科目中进行核算，账务处理为：借记“原材料”或“库存商品”， * 记“银行存款”。

4. 对于进口应税消费品，在进口环节所缴纳的消费税应计入该项物资的成本，对于委托加工应税消费品，收回后直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，对于自产自用应税消费品，当企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，所缴纳的相应消费税应计入工程成本。

5. 进口消费品由进口者交纳消费税，交纳的消费税计入进口应税消费品的成本。

6. 当企业实际缴纳进口消费税时，会计上会减少应交税费应交消费税科目的余额，体现企业的实际缴税行为，进口消费税在企业的会计科目中，主要是记入应交税费应交消费税科目。

1. 实行从价定率办法的应税消费品的应纳税额计算：组成计税价格 = （关税完税价格 + 关税）/（1 – 消费税税率）；应纳税额 = 组成计税价格 × 消费税税率。

2. 实行从量定额办法的应税消费品的应纳税额计算：应纳税额 = 应税消费品数量 × 消费税单位税额。

3. 进口关税的计算公式为：关税 = 关税完税价 × 关税税率；消费税的计算公式为：消费税 = 应税消费品的销售额或销售数量 × 消费税税率；增值税的计算公式为：增值税 = 增值税税率。

4. 个人单次跨境进口消费限值为人民币5000元，每年累计限值为26000元，在这些限额内进口的商品，关税为0%，进口环节增值税和消费税则按法定应纳税额的70%征收，计算应纳税额的公式为：应纳税额 = 进口货物完税价格 × [（增值税税率 + 消费税税率）/（1 – 消费税税率）] × 70%。

5. 计算进口汽车的消费税需要遵循特定的公式：汽车消费税 = （完税价格 + 关税）÷（1 – 消费税税率）× 消费税税率，不同排量的汽车，其消费税税率有所不同，具体如下：对于排气量在1升及下面内容（包括1升）的汽车，税率为1%，对于1升至5升（包括5升）的汽车，税率为3%。

6. 根据《中华人民共和国进出口关税条例》，进口货物的完税价格为其运达我国输入地点的到岸价格，计算公式为：关税完税价格 = （FOB价格 + 运费）/（1 – 保险费率），进口消费税和进口增值税的计算公式与上述类似。

购买一只进口手表，尤其是价格在5万元级别的高档手表，其中涉及多种税费，包括增值税、消费税、城建税、关税以及海关代征增值税和消费税。

1. 增值税：增值税是商品在流通环节中产生的销售环节税，其税率为17%，计算公式为：进口增值税 = （关税完税价 + 关税 + 消费税）× 17%。

2. 消费税：当无论兄弟们在国内购买一只进口手表，其中包含的消费税为高档手表消费税税率20%，进口消费品的消费税组成计税价格计算方式为：（关税完税价格 + 关税）/（1 – 消费税税率），从而得出应纳税额 = 组成计税价格 × 消费税税率。

3. 城建税：城建税是根据增值税、消费税和营业税的税额征收的一种地方税，其税率为7%，计算公式为：城建税 = （增值税 + 消费税 + 营业税）× 7%。

4. 关税：关税是根据海关进出口税则归类确定，具体税率需咨询代理进口/代理报关机构。

5. 海关代征增值税和消费税：海关代征增值税和消费税的税率与增值税和消费税的税率相同。

购买高档手表时，了解相关税费是至关重要的，在购买前，请务必咨询专业人士，以确保无论兄弟们了解所有相关的税费和费用。